Компенсация морального вреда потребителю освобождается от НДФЛ

Правило применяется, если возмещение выплачивается физлицу по решению суда. К этому выводу Минфин приходит не в первый раз. Президиум ВС РФ считает, что такие выплаты не облагаются НДФЛ, поскольку они не относятся к экономической выгоде.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении возмещения морального вреда, судебных расходов, а также штрафа и неустойки, выплаченных физлицу в 2015 г. по решению суда в связи с нарушением прав потребителей. (Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 03-04-05/23587) {КонсультантПлюс}

Беспроцентный заем не возвращался фирме до 2016 года — должник не получал матвыгоду

Если задолженность по беспроцентному займу не погашалась до 2016 года, в налоговых периодах, которые предшествовали этому году, не возникал облагаемый НДФЛ доход.

Минфин пришел к такому выводу не в первый раз. Как и ранее, ведомство отметило следующее. С 2016 года независимо от того, когда получен заем, дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование средствами определяется по новым правилам. Этой датой теперь является последний день каждого месяца в течение срока, на который выданы деньги.

До указанных изменений вопрос о дате получения дохода по беспроцентным займам был спорным.

Вопрос: О дате получения материальной выгоды от экономии на процентах по займу (кредиту) для целей НДФЛ. (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-04-06/25687) {КонсультантПлюс}

Длящаяся услуга: расходы можно признать в том отчетном периоде, когда она оказана

Это допустимо, если первичные документы по предоставлению длящейся услуги за истекший месяц составлены после его окончания, но до даты подачи декларации по налогу на прибыль. В документах нужно указать, в каком именно месяце оказана услуга. Такой вывод Минфин уже делал. С ним согласна ФНС.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов лицензиара и расходов лицензиата по лицензионным договорам, если акт составлен после окончания месяца, за который рассчитано вознаграждение лицензиара. (Письмо Минфина России от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24705) {КонсультантПлюс}

С 1 июля МРОТ увеличится до 7500 руб.

Соответствующий законопроект принят Госдумой. Сейчас МРОТ составляет 6204 руб. Таким образом, он повысится примерно на 20%.

Проект Федерального закона N 1031440-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1031440-6)

Специальный перерыв для отдыха наемных водителей должен быть не меньше 45 минут

Перерыв будет считаться специальным, если составит не меньше 45 минут непрерывного времени. Согласно проекту осуществляться он должен не реже чем каждые 4,5 часа управления автомобилем. Этот перерыв можно разбить или совместить со временем для отдыха и питания.

Сейчас специальный перерыв составляет не менее 15 минут. По общему правилу он предусмотрен только при междугородних перевозках. В большинстве случаев перерыв предоставляется спустя первые 4 часа непрерывного управления автомобилем.

Отметим, что правила касаются водителей, работающих по трудовому договору на автомобилях российских организаций, ИП и некоторых других лиц. Правила не распространяются на водителей, осуществляющих, например, международные перевозки.

Проект приказа Минтранса России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=46466)

С аванса, выплаченного в последний день месяца, удерживается НДФЛ

Организация выплачивает аванс 30-го числа, а вторую часть зарплаты — 15-го числа следующего месяца. По мнению ВС РФ, налоговый агент должен удержать налог с аванса. Вывод обусловлен тем, что день его выплаты совпадает с датой, когда работник фактически получает доход в виде оплаты труда за месяц.

Минфин высказывает другую точку зрения. Налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с заработной платы раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца. Некоторые суды поддерживают позицию финансового ведомства.

Определение ВС РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804 (http://www.vsrf.ru/stor_pdf_ec.php?id=1438288